Податок на криптовалюти 2026: скільки становить, коли його сплатити і як заповнити PIT-38

Податок на криптовалюти становить 19% доходу, тобто різниці між виручкою від продажу та задокументованими витратами на купівлю й комісіями. За операції 2026 року ти відобразиш його в декларації PIT-38, яку подаєш з 15 лютого до 30 квітня 2027 року, і до того самого дня сплатиш податок. Обмін однієї криптовалюти на іншу не створює виручки, а от продаж за злоті, євро чи долари — вже так, навіть якщо гроші залишаються на біржі. Текст має інформаційний характер і не є податковою чи інвестиційною порадою. Станом на 18.10.2026.

Автор: Рафал · Оновлено: 18.10.2026

Скільки становить податок на криптовалюти

Ставка фіксована: 19% від доходу з відплатного відчуження віртуальних валют. Правова підстава — ст. 30b ч. 1a закону про податок на доходи фізичних осіб (далі: закон про PIT). Не має значення, заробиш ти тисячу злотих чи кілька сотень тисяч.

Неоподатковуваного мінімуму теж немає, тож ти платиш із першого злотого прибутку. Цей податок не зменшиш пільгами, наприклад пільгою на дітей, бо він розраховується поза податковою шкалою.

Криптовалюти утворюють у PIT-38 окремий кошик. Їхню виручку та витрати ти не поєднуєш з акціями, фондами чи облігаціями. Натомість усі криптовалюти підсумовуєш разом: витрати на купівлю біткоїна зменшують виручку від продажу етеру.

Коли виникає виручка, а коли ні

Виручка виникає, коли ти обмінюєш віртуальну валюту на законний платіжний засіб, товар, послугу або майнове право, інше ніж віртуальна валюта, а також коли розраховуєшся нею за зобов'язаннями. Про це йдеться у ст. 17 закону про PIT, яка визначає відплатне відчуження віртуальної валюти.

• На практиці оподатковуються:
• продаж криптовалюти за злоті, євро, долари чи іншу традиційну валюту,
• оплата криптовалютою за товар чи послугу,
• погашення боргу чи іншого зобов'язання криптовалютою.

Податок не платиш, коли лише купуєш і тримаєш криптовалюти або обмінюєш одну на іншу, наприклад біткоїн на етер. Такий обмін податково нейтральний, а його вартість не є витратою на отримання виручки.

Чи платиш податок, якщо не виводиш гроші з біржі

Так, якщо ти продав криптовалюту за традиційну валюту. Важить сам обмін на законний платіжний засіб, а не переказ на банківський рахунок. Злоті чи долари на рахунку біржі означають виручку в день продажу.

Якщо протягом усього року ти лише купував і обмінював одні криптовалюти на інші, виручки в тебе немає. Попри це варто подати PIT-38 і показати витрати на купівлю, бо вони перейдуть на наступний рік і зменшать майбутній податок. Без цього ти втрачаєш задокументовані витрати.

Це слушний момент, щоб уже зараз завантажити з кожної біржі історію операцій за 2026 рік. Акаунти іноді закривають, а біржі змінюють правила експорту даних.

Витрати на отримання виручки з криптовалют

Від виручки ти віднімаєш лише задокументовані витрати, безпосередньо пов'язані з купівлею та продажем криптовалют. Насамперед це ціна купівлі та комісії біржі під час купівлі й продажу.

• Витратами не є:
• купівля обладнання для майнінгу криптовалют,
• електроенергія, спожита під час майнінгу,
• відсотки за кредитом на купівлю криптовалют чи обладнання,
• абонентська плата на біржі,
• вартість обміну однієї віртуальної валюти на іншу.

Витрати ти враховуєш у році, в якому їх поніс, а не тоді, коли продаси конкретні монети. Датою понесення витрат є дата з рахунку-фактури чи документа про купівлю, а якщо його немає — день списання коштів з твого рахунку.

Для документального підтвердження витрат знадобляться назва й кількість криптовалюти, дата купівлі та підтвердження оплати, наприклад банківський переказ чи виписка з біржі. Що краще ти це збереш, то менше буде запитань у разі перевірки.

Як задекларувати збиток на криптовалютах

З криптовалютами ти формально не декларуєш збиток так, як з акціями. Коли витрати за рік перевищують виручку, виникає перевищення витрат, яке ти показуєш у PIT-38 і переносиш на наступний рік.

Приклад: у 2026 році ти купуєш криптовалюти за 20 000 зл і нічого не продаєш. У PIT-38 за 2026 рік показуєш 20 000 зл витрат і 0 зл виручки. У 2027 році ці 20 000 зл додаєш до витрат і зменшуєш ними виручку.

Перевищення витрат з криптовалют не поєднаєш зі збитком на акціях чи прибутком з фондів. Це два окремі кошики в тій самій формі.

PIT-38 крок за кроком: строки та оплата

Криптовалюти ти декларуєш у PIT-38, у частині про дохід від відплатного відчуження віртуальних валют (ст. 30b ч. 1a закону про PIT). Туди вписуєш загальну виручку, витрати поточного року та перевищення витрат з попередніх років.

• Строки для операцій 2026 року:
• протягом усього 2026 року авансових платежів не сплачуєш, податок рахуєш один раз, після закриття року,
• з 15 лютого 2027 року можеш подати PIT-38,
• 30 квітня 2027 року (п'ятниця) спливає строк подання декларації та сплати податку.

Якщо в тебе є ще й прибутки з акцій чи фондів, подаєш один PIT-38.

Дохід від криптовалют вписуєш у злотих. Якщо ти купував чи продавав за євро або долари, суми треба перерахувати в злоті, тому записуй дату й суму кожної операції з точністю до дня.

Що змінює DAC8 з 2026 року

11 березня 2026 року Президент Польщі підписав закон, що впроваджує директиву Ради (ЄС) 2023/2226, відому як DAC8, тобто правила автоматичного обміну інформацією про операції з криптоактивами.

Біржі та інші постачальники послуг у сфері криптоактивів звітують про операції клієнтів, а дані потрапляють до податкових адміністрацій країн Європейського Союзу (ЄС). Звітування охоплює операції з 1 січня 2026 року.

DAC8 не змінює ні ставки, ні правил розрахунку податку. Він змінює те, що податкова може знати про твої операції, зокрема на закордонних платформах з ЄС. Тож Національна податкова адміністрація (KAS) може зіставляти декларацію за 2026 рік зі звітами бірж.

Як ми рахуємо

• Формула проста, і ти можеш користуватися нею як калькулятором податку на криптовалюти:
• дохід = виручка від продажу − витрати поточного року − перевищення витрат з попередніх років,
• податок = 19% × дохід,
• якщо результат від'ємний, податок становить 0 зл, а перевищення витрат переносиш на наступний рік.

Приклад за 2026 рік. У березні ти купуєш біткоїн за 10 000 зл і платиш 50 зл комісії. У червні обмінюєш його на етер, що не створює виручки. У листопаді продаєш етер за 16 000 зл з комісією 80 зл.

Дохід становить 16 000 − 10 000 − 50 − 80 = 5870 зл. Податок — це 19% від цієї суми, тобто близько 1115 зл, до сплати до 30 квітня 2027 року.

Приклад показує механізм і не замінює декларування. Курси криптовалют змінюються щохвилини, тож вартість операції визначай на день її здійснення.

Звідки ми це знаємо

Правила оподаткування віртуальних валют діють з 1 січня 2019 року, після внесення змін до закону про PIT від 23 жовтня 2018 року. Ставку визначає ст. 30b ч. 1a, а визначення відплатного відчуження — ст. 17 закону про PIT.

Інформація про DAC8 походить із повідомлень про підписання закону, що впроваджує директиву. Детальні джерела та дати перевірки наводимо під статтею. Правовий стан на 18.10.2026.

Склади план інвестора на роки → (відкривається в новій вкладці)

Джерела

• Закон про податок на доходи фізичних осіб (ст. 17, ст. 22 ч. 14–16, ст. 30b ч. 1a), ISAP (відкривається в новій вкладці) (станом на 2026-10-18)
• Підписання закону, що впроваджує DAC8, 11.03.2026, звітування про операції з 1.01.2026 (вторинне джерело, посилається на Міністерство фінансів) (відкривається в новій вкладці) (станом на 2026-10-18)
• Номер і дата директиви Ради (ЄС) 2023/2226 (DAC8) (відкривається в новій вкладці) (станом на 2026-10-18)

Інформаційний матеріал, а не податкова, юридична чи інвестиційна порада. Правила змінюються; у своїй ситуації проконсультуйся з податковим консультантом.